Saat beroperasi di dalam dan luar negeri, Anda harus mengikuti peraturan perpajakan di semua negara tempat Anda menjalankan bisnis.
Ada banyak wilayah di mana perusahaan bisnis internasional Amerika dan asing menghadapi masalah pajak serupa. Termasuk klasifikasi badan usaha.
Bisnis kemitraan di satu yurisdiksi mungkin merupakan korporasi di yurisdiksi berbeda. Hal ini dapat menyebabkan klasifikasi pajak yang berbeda. Investasi, termasuk program pensiun, mungkin memenuhi syarat untuk penangguhan pajak di satu wilayah dan dikenakan pajak di wilayah lain.
Jika Anda seorang wajib pajak AS atau wajib pajak non-AS yang berinvestasi atau pindah ke Amerika Serikat, Anda menghadapi masalah retribusi pajak federal serupa. Panduan ini memberikan informasi yang Anda perlukan saat mengajukan pajak bisnis internasional.
Ajukan Pajak Perusahaan Bisnis Internasional
Anda harus mengajukan pengembalian pajak AS dan pajak perusahaan global jika organisasi Anda menjalankan bisnis internasional. IRS memungkinkan perusahaan untuk mengimbangi beban pajak tambahan.
Perusahaan internasional dapat mengajukan kredit pajak luar negeri. Kredit ini memungkinkan perusahaan-perusahaan AS yang memiliki kewajiban pajak luar negeri untuk membiayai tanggung jawab pajak mereka di AS. Hal ini juga berlaku untuk pajak atas penghasilan dari perusahaan di luar negeri.
Aturan Perusahaan Multi-Internasional
Anda harus mengikuti peraturan pemerintah federal saat menentukan pajak bisnis asing Anda. Terdapat persyaratan khusus bagi perusahaan multi-internasional yang memperoleh pendapatan di luar negeri.
Pendapatan yang mewakili pengembalian reguler atas aset fisik adalah 10% per tahun dari nilai penyusutan aset. Jumlah ini dibebaskan dari pajak penghasilan badan AS.
Pajak Pendapatan Rendah Tak Berwujud Global (GILTI) adalah pendapatan di atas pengembalian 10%. Pendapatan ini dikenakan pajak setiap tahun sebesar setengah dari tarif perusahaan AS sebesar 21% atas pendapatan domestik, yaitu 10,5%. Bisnis ini menerima kredit sebesar 80% atas pajak pendapatan luar negeri yang dibayarkannya.
Kredit sebesar 80% ini menghilangkan pajak GILTI untuk perusahaan-perusahaan AS. Satu-satunya pengecualian adalah pajak penghasilan luar negeri yang kurang dari 13,125%. Pajak GILTI akan naik menjadi 62,5% dari tarif korporasi setelah tahun 2025, yaitu 13,125%.
Pendapatan dari aset pasif, termasuk obligasi dan aset yang dapat dialihkan lainnya, dikenakan pajak dengan tarif perusahaan sebesar 21% berdasarkan Kode IRS Subbagian F. Bisnis tersebut menerima kredit 100% pajak penghasilan luar negeri atas bidang pendapatan tertentu.
Perusahaan dapat mengumpulkan kredit dalam kategori pendapatan. Perusahaan dapat menggunakan kelebihan kredit GILTI asing di negara-negara dengan pajak tinggi untuk mengimbangi pajak AS atas GILTI di negara-negara dengan pajak rendah.
Perusahaan tidak dapat mengklaim kredit atas pengembalian 10% yang dibebaskan dari Konsultan Pajak Jakarta untuk mengimbangi pajak AS atas pendapatan GILTI atau sub-bagian F.
Sebagian besar perusahaan di G7 menggunakan sistem teritorial. Hal ini membebaskan sebagian besar pendapatan tak berwujud yang berasal dari luar negeri (FDII) dari pajak penghasilan luar negeri. Negara-negara lain melakukan hal ini hanya jika sistem perpajakan negara asing tersebut sama dengan sistem perpajakan di negara asal.
Investasi Masuk
Tarif pajak dalam negeri biasanya berlaku untuk perusahaan multinasional asing yang beroperasi di dalam negeri. Hal ini berlaku di Amerika dan sebagian besar negara lainnya.
Seringkali ada aturan mengenai perpindahan pendapatan ke negara-negara dengan pajak rendah. Hal ini termasuk aturan kapitalisasi tipis.
Aturan tersebut membatasi upaya perusahaan untuk mengurangi pembayaran bunga ke negara-negara dengan pajak rendah. Ini adalah cara perusahaan mengurangi keuntungan domestik.
Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD)
Pada OECD yang diadakan pada Oktober 2021, terdapat 137 yurisdiksi yang menyepakati garis besar aturan perpajakan internasional baru. Aturan tersebut menentukan negara mana yang dapat mengenakan pajak atas pendapatan perusahaan multi-internasional.
Perjanjian tersebut menetapkan pajak global minimal sebesar 15%. Hal ini meningkatkan kewajiban pajak perusahaan di yurisdiksi pajak rendah.
Perusahaan besar akan membayar pajak lebih banyak di negara tempat mereka memiliki pelanggan. Mereka akan membayar pajak yang lebih rendah di negara-negara yang memiliki kantor pusat, karyawan, dan operasi.
Aturan baru tersebut menetapkan aturan inklusi pendapatan. Hal ini menentukan kapan penghasilan luar negeri suatu perusahaan harus dimasukkan dalam penghasilan kena pajak perusahaan induk.
Berbagai aturan baru mulai berlaku berdasarkan perjanjian ini, termasuk kerangka perjanjian pajak. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk membayar pajak dengan tarif pajak yang rendah. Peraturan tersebut memuat dua “pilar”.
Pilar pertama mengubah cara perusahaan besar membayar pajaknya. Pilar kedua menetapkan pajak minimum global, yang meningkatkan penerimaan pajak secara global. Proyeksinya, pilar satu akan efektif pada pertengahan tahun 2023 dan pilar kedua pada tahun 2024.
Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Luar Negeri (FATCA)
Undang -Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing (FATCA) adalah serangkaian peraturan yang membantu Amerika memerangi penghindaran pajak. Aturan ini berlaku untuk bisnis di AS dan perusahaan Amerika yang menjalankan bisnis di seluruh dunia.
FACTA adalah sebuah kompromi. Hal ini memungkinkan negara-negara peserta untuk mengumpulkan dan bertukar data keuangan dengan Amerika Serikat. Tujuannya untuk mencegah penyembunyian uang di lokasi asing.
Sebanyak 8,7 juta orang Amerika yang tinggal di luar AS harus mengajukan pengembalian pajak AS. Mereka harus melaporkan pendapatannya dan di mana uangnya disimpan. Pengungkapan ini bersifat wajib.
Di bawah FACTA, Divisi Bisnis Besar & Internasional IRS berfokus pada dua kampanye. Campaign 896 berurusan dengan perbankan swasta luar negeri dan pelaporan yang kurang atau kegagalan melaporkan aset asing pada Formulir 8938. Hukuman karena kegagalan mengungkapkan informasi membuat bisnis Anda dikenakan tarif pemotongan 30% pada pembayaran sumber AS.
IRS melaporkan lebih dari 330,000 pembayar pajak dengan rekening asing lebih dari $50,000 tidak mengajukan formulir 8938 antara tahun 2016 hingga 2019. Denda minimum per wajib pajak adalah $10,000.
Kampanye 975 berkaitan dengan keakuratan pengajuan FACTA. Saat ini IRS baru mengkaji tahun pajak 2016. IRS berencana untuk meningkatkan tinjauan dan auditnya terhadap pemegang rekening asing AS.
Jika perusahaan Anda memiliki rekening yang tidak Anda tunjukkan pada pengajuan pajak sebelumnya, Anda perlu menghubungi pakar pajak bisnis internasional untuk mempelajari langkah-langkah meminimalkan denda.
Pembebasan Dari Penalti
IRS memberikan keringanan terkait pandemi dari beberapa penalti pengembalian informasi internasional tahun 2019 dan 2020. Batas waktu permohonan bantuan pada tanggal 30 September 2022 semakin dekat.
“ Keringanan Denda bagi Wajib Pajak Tertentu yang Melaporkan SPT Tahun Pajak 2019 dan 2020” menjelaskan keringanan yang ada. Keringanan denda berlaku untuk SPT Tahun Pajak 2019 yang diajukan sebelum tanggal 1 Agustus 2020, dan SPT tahun 2020 yang diajukan pada atau sebelum tanggal 1 Agustus 2021.
IRS hanya memberikan waktu singkat untuk mendapatkan keringanan ini dan tidak memberikan rincian kapan pengembalian dana akan diberikan. Pengabaian ini merupakan perubahan dari sejarah IRS yang secara agresif mengejar perusahaan-perusahaan milik asing di AS, perwalian asing, dan perusahaan asing.
IRS dapat mengesampingkan hukuman jika wajib pajak menunjukkan alasan yang masuk akal karena gagal mengajukan pengembalian tepat waktu atau memberikan informasi.
Anda tidak memenuhi syarat jika penalti merupakan bagian dari perjanjian penutupan, tawaran kompromi, perintah pengadilan, atau karena pengembalian yang curang.